9:00AM - 6:00PM
จันทร์-เสาร์
ภาษี VAT กับ ภาษีเงินได้ (TAX) ต่างกันอย่างไร ?
การเสียภาษีเป็นหน้าที่ของพลเมืองและธุรกิจทุกคนที่มีรายได้หรือมีการประกอบกิจการในประเทศ ภาษีเป็นแหล่งรายได้หลักของรัฐบาลเพื่อนำไปใช้พัฒนาประเทศและให้บริการสาธารณะ แต่หลายคนอาจสงสัยเกี่ยวกับภาษีสองประเภทที่สำคัญ ได้แก่ ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT – Value Added Tax) และ ภาษีเงินได้ (Income Tax) ว่ามีความแตกต่างกันอย่างไร และผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นหากไม่จ่ายภาษีเหล่านี้เป็นอย่างไร
ในบทความนี้เราจะมาอธิบายความหมายของภาษีทั้งสองประเภท ความแตกต่าง และความสำคัญของการชำระภาษี รวมถึงผลที่ตามมาหากหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษี
1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คืออะไร ?
1.1 ความหมายของภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
ภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT (Value Added Tax) คือภาษีที่เรียกเก็บจากการซื้อขายสินค้าและบริการ โดยเป็นภาษีที่บวกเข้าไปในราคาสินค้าหรือบริการที่ผู้บริโภคต้องจ่าย โดยทั่วไปในประเทศไทย อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ 7% ของมูลค่าสินค้าหรือบริการ
1.2 ใครต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ?
- ผู้บริโภคเป็นผู้รับภาระภาษีนี้โดยตรง เนื่องจากภาษี VAT ถูกบวกเข้ากับราคาสินค้าหรือบริการที่ซื้อ
- ผู้ประกอบการที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและมีหน้าที่เก็บภาษีจากลูกค้าแล้วนำส่งให้กรมสรรพากร
1.3 การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษี VAT คำนวณจากมูลค่าของสินค้าหรือบริการที่ขาย ตัวอย่างเช่น:
- หากสินค้าราคา 1,000 บาท เมื่อคิด VAT 7% จะมีภาษีเพิ่มอีก 70 บาท ทำให้ราคาสินค้าสุดท้ายที่ผู้บริโภคต้องจ่ายคือ 1,070 บาท
- หากเป็นธุรกิจที่ต้องจด VAT จะต้องนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มที่เก็บจากลูกค้าให้แก่กรมสรรพากร โดยสามารถนำ VAT ที่จ่ายไปกับการซื้อวัตถุดิบหรือสินค้ามาหักออกจาก VAT ที่เรียกเก็บจากลูกค้าได้
2. ภาษีเงินได้ (Income Tax) คืออะไร ?
2.1 ความหมายของภาษีเงินได้
ภาษีเงินได้ (Income Tax) เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้ที่บุคคลธรรมดาหรือบริษัทได้รับ โดยแบ่งออกเป็นสองประเภทหลัก ได้แก่:
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (Personal Income Tax) – เก็บจากบุคคลที่มีรายได้ เช่น พนักงานประจำ เจ้าของธุรกิจอิสระ ฟรีแลนซ์
- ภาษีเงินได้นิติบุคคล (Corporate Income Tax) – เก็บจากกำไรของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล
2.2 การคำนวณภาษีเงินได้
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ใช้ระบบภาษีก้าวหน้า ซึ่งหมายความว่าอัตราภาษีจะเพิ่มขึ้นตามรายได้ เช่น
- รายได้ไม่เกิน 150,000 บาทต่อปี – ได้รับการยกเว้น
- รายได้ระหว่าง 150,001 – 300,000 บาท – เสียภาษี 5%
- รายได้มากกว่า 5,000,000 บาท – เสียภาษี 35%
- ภาษีเงินได้นิติบุคคล บริษัททั่วไปเสียภาษีในอัตรา 20% ของกำไรสุทธิในแต่ละปี
2.3 ใครต้องจ่ายภาษีเงินได้ ?
- บุคคลที่มีรายได้จากงานประจำ ธุรกิจส่วนตัว หรืออาชีพอิสระ
- บริษัทที่จดทะเบียนในประเทศไทยและมีรายได้จากการดำเนินกิจการ
3. ความแตกต่างระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้ (Income Tax)
| หัวข้อ | ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) | ภาษีเงินได้ (Income Tax) |
|---|---|---|
| ลักษณะของภาษี | ภาษีทางอ้อม เก็บจากการซื้อขายสินค้าและบริการ | ภาษีทางตรง เก็บจากรายได้หรือกำไรของบุคคลหรือบริษัท |
| ผู้จ่ายภาษี | ผู้บริโภคเป็นผู้จ่าย แต่ธุรกิจต้องเก็บและนำส่งให้รัฐ | บุคคลที่มีรายได้ และบริษัทที่มีกำไร |
| อัตราภาษี | 7% ของราคาสินค้าหรือบริการ | อัตราก้าวหน้าสำหรับบุคคลธรรมดา (0-35%) และ 20% สำหรับบริษัท |
| หน้าที่ของธุรกิจ | ต้องจดทะเบียนหากมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี และนำส่ง VAT | ต้องยื่นแบบภาษีเงินได้ประจำปีและเสียภาษีตามกำไรที่ได้รับ |
| การหักภาษี | สามารถหัก VAT ที่จ่ายออกจาก VAT ที่เก็บได้ | มีการลดหย่อนและหักค่าใช้จ่ายได้ตามเงื่อนไขที่กำหนด |
4. ไม่จ่ายภาษีได้ไหม ? และผลกระทบหากไม่จ่ายภาษี
4.1 การเลี่ยงภาษีมีความผิดตามกฎหมาย
การไม่จ่ายภาษีหรือแจ้งข้อมูลเท็จถือเป็นการละเมิดกฎหมายในประเทศไทย โดยผู้ที่เลี่ยงภาษีอาจต้องเผชิญกับผลทางกฎหมายที่ร้ายแรง ดังนี้:
โทษสำหรับการไม่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
- ปรับเงิน 1-2 เท่า ของภาษีที่ต้องชำระ
- หากจงใจหลีกเลี่ยง อาจมีโทษจำคุกไม่เกิน 7 ปี และปรับสูงสุด 200,000 บาท
- กรมสรรพากรสามารถเรียกตรวจสอบย้อนหลังได้
โทษสำหรับการไม่จ่ายภาษีเงินได้
- หากยื่นแบบภาษีล่าช้า อาจถูกปรับ 200 - 2,000 บาท
- คิดเบี้ยปรับเงินภาษีที่ค้างชำระในอัตรา 1.5% ต่อเดือน
- กรณีเจตนาหลีกเลี่ยงภาษี อาจถูกดำเนินคดีอาญา มีโทษจำคุก ไม่เกิน 7 ปี และถูกปรับเงินสูงสุด 200,000 บาท
4.2 ประโยชน์ของการเสียภาษีอย่างถูกต้อง
- ลดความเสี่ยงทางกฎหมาย
- มีประวัติทางการเงินที่ดีสำหรับการกู้เงิน
- ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี เช่น การลดหย่อนภาษี
- สนับสนุนเศรษฐกิจและการพัฒนาประเทศ
สรุป
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้ (Income Tax) มีบทบาทสำคัญต่อเศรษฐกิจและการพัฒนาประเทศ ภาษี VAT เป็นภาษีที่เก็บจากการซื้อขายสินค้าและบริการ ขณะที่ภาษีเงินได้เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้ของบุคคลและบริษัท การไม่จ่ายภาษีมีโทษตามกฎหมาย ดังนั้นการทำตามกฎระเบียบและเสียภาษีอย่างถูกต้องไม่เพียงช่วยลดความเสี่ยงทางกฎหมาย แต่ยังช่วยให้ประเทศมีรายได้เพื่อนำไปพัฒนาในด้านต่าง ๆ อย่างยั่งยืน
สอบถามข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่ Facebook, Line@ หรือโทร 081-195-6915 ได้เลยค่ะ ธัญพล การบัญชี ยินดีให้คำปรึกษาค่ะ
ธัญพล การบัญชี
ปรึกษาฟรี
ธัญพล การบัญชี
รับทำบัญชีรายเดือน รายปี รับจดทะเบียน บจก. หจก. บุคคลธรรมดา, ปรึกษาภาษี, ปิดงบการเงิน, รับวางระบบบัญชี, วางแผนภาษี, รับทำบัญชีร้านค้าออนไลน์ สอบถามโทร : 081-195-6915
-
Previous Post
ขายข้าวแกงต้องเสียภาษีไหม ?
Related Posts
August 25, 2025
ใบเสนอราคา จำเป็นไหมสำหรับบัญชี ?
ในการดำเนินธุรกิจ โดยเฉพาะธุรกิจขายสินค้าและบริการ คำว่า “ใบเสนอราคา“ (...)
August 1, 2025
ใบแจ้งหนี้ (Invoice) คืออะไร ?
ใบแจ้งหนี้ (Invoice) คือ เอกสารทางการค้าที่ผู้ขายออกให้แก่ผู้ซื้อเพื่อแสดง (...)
June 1, 2025
เปิดบริษัท ต้องทำบัญชีไหม ?
การเริ่มต้นธุรกิจอย่างถูกต้องตามกฎหมาย จะต้องเริ่มจาก “การจดทะเบียนบริษัท” (...)
May 1, 2025
วิธีจดทะเบียนบริษัทในประเทศไทย (สำหรับผู้เริ่มต้น)
การเริ่มต้นธุรกิจอย่างถูกต้องตามกฎหมาย จะต้องเริ่มจาก “การจดทะเบียนบริษัท” (...)
